Categoría: Facturas

Nuevos Tipos de Retenciones e Ingresos a Cuenta a aplicar en 2016

Tras la nueva reforma fiscal, se produjeron cambios en los tipos de retenciones y pagos a cuenta a practicar desde Julio de 2015.

No obstante, HAY NUMEROSAS BAJADAS en estos tipos a practicar a partir de Enero 2016 que han podido pasar desapercibidos.

El siguiente documento PDF es extraido de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT).

Revise su nuevo tipo, si aún no lo ha hecho.

 

 

Retenciones e Ingresos a Cuenta tras la Reforma Fiscal

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trabajar desde casa

¿Qué gastos me puedo deducir si trabajo en casa?

Para todas aquellas personas que trabajan en casa, esta pregunta es una constante, y de hecho, más acentuada aún debido a la Reforma Fiscal, ya que ciertos criterios deformados por el boca a boca  pueden llegar a confundirte.

Recientemente hubo una sentencia por el Tribunal Superior de Justicia de Madrid en la que da razón a un autónomo que trabaja desde casa, habiéndose hecho eco la noticia en cuanto a que los autónomos podrán deducirse el agua, la luz, el gas..

Sin embargo, esto no es posible al 100%, ya que se han de cumplir una serie de requisitos para poder aplicar deducciones si trabajas en casa. Estos requisitos pueden sintetizarstrabajar desde casae somo siguen:

  • Es una medida aplicable a los autónomo dados de alta en régimen de estimación directa del IRPF
  • Los gastos deducibles serán todos aquellos que estén directamente vinculados a la actividad económica
  • Todos los gastos deben estar justificados mediante facturas emitidas a tu nombre.
  • Los tickets que ahora se llaman facturas simplificadas, sólo será posible tenerlos en cuenta como gasto, pero no podremos deducirnos el IVA
  • Todas las operaciones deberán estén registradas en el libro de gastos e inversiones

En conocimiento de estos requisitos y una vez notificada a Hacienda tu actividad laboral o profesional a través del modelo censal, los gastos  deducibles, si trabajas en casa, son los siquientes, y atendiendo a los porcentajes que se detallan:

Oficina, local o vivienda donde se realiza la actividad empresarial: En tu declaración censal deberás notificar a Hacienda cual es el porcentaje que destinarás a tu negocio (lo que se denomina “afectar la vivienda al negocio”). De destinar una o dos habitaciones, es probable que  afecte entre un 15% y un 50% de tu espacio. En éste caso podrás deducir los siguientes gastos:

Si la vivienda, local u oficina es de tu propiedad:

  • Gastos que se generen, como teléfono, luz, agua,  cuota de comunidad, reformas, seguro, intereses vinculados a la hipoteca y la amortización fiscal del inmueble.
  • Parte proporcional del IBI  afectada al negocio

Si la vivienda, local u oficina es en alquiler:

  • Estar en posesión de un contrato que nos permita realizar una actividad económica dentro de la casa.
  • El alquiler debe ser ajustado a la normativa, es decir: declarado. De esta manera, habrá factura con IVA y podrás deducir el IVA de la parte destinada al negocio.
  • Gastos que se generen de teléfono, luz, agua y seguro de acuerdo a los siguientes criterios:

Gastos de teléfono: De tener  una línea de teléfono móvil, podrás desgravar un 50% del gasto, siempre y cuando la factura vaya a tu nombre y sea independiente del consumo particular.

Transporte: Para una descripción más detallada haz click aqui.

Productos tecnológicos: Compra de ordenadores, softwares e impresoras; siempre y cuando sea para desarrollar tu actividad profesional.

Gastos de viajes, dietas y representación: Los trabajadores autónomos pueden desgravar los gastos de desplazamiento en transporte público (taxis, avión y tren), además del hospedaje en hoteles y gastos de manutención.

Gastos de vestuario: Gastos correspondientes a  prendas y uniformes destinados al trabajo y que tengan el distintivo de la empresa.

Gastos profesionales: Honorarios profesionales de gestores, informáticos, diseñadores, publicidad, etc.

Seguro de salud/enfermedad: Podrá deducirse como gasto siempre y cuando el autónomo haya contratado un trabajador y suscriba una póliza de salud para él, su cónyuge e hijos menores de 25 años, siempre que convivan con él. Límite en las deducciones: 500€ por persona.

Libros, revistas profesionales y material educativo: Todo el material didáctico necesario para tu actividad profesional, así como las revistas, folletos y gastos de publicidad.

negocioonline.net

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Modelo 349: Declaración de Operaciones Intracomunitarias

1. ¿Qué es el modelo 349?

El modelo 349 es una declaración  informativa en el que empresarios individuales y empresas que realicen operaciones intracomunitarias deben detallar dichas operaciones. El nombre oficial que le da la Agencia Tributaria a este modelo es Declaración de Operaciones Intracomunitarias.

¿Qué es una operación intracomunitaria?

Una operación intracomunitaria es la compra o venta de un bien a una empresa ubicada en otro país de la Unión Europea, lo mismo se aplica en el caso de la prestación de servicios.

 Por lo general, cuando vamos a tener algún cliente al que vendamos o prestemos servicios en otro país miembro de la Unión Europea, debemos darnos de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), mediante la presentación de un modelo 036/037.

2. ¿Quién está obligado a presentar el modelo 349?

Estarán obligados a presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que hayan realizado las operaciones previstas en el artículo 79 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, es decir, quienes adquieran o vendan bienes a empresas situadas en países miembros de la UE, sino también aquellos que presten servicios a miembros de la UE y cumplan con las siguientes condiciones:

  1. Que, conforme a las reglas de localización aplicables a las mismas, no se entiendan prestadas en el territorio de aplicación del Impuesto.
  2. Que estén sometidas efectivamente a gravamen en otro Estado miembro.
  3. Que su destinatario sea un empresario o profesional actuando como tal y radique en dicho Estado miembro la sede de su actividad económica, o tenga en el mismo un establecimiento permanente o, en su defecto, el lugar de su domicilio o residencia habitual, o que dicho destinatario sea una persona jurídica que no actúe como empresario o profesional pero tenga asignado un número de identificación a efectos del Impuesto suministrado por ese Estado miembro.
  4. Que el sujeto pasivo sea dicho destinatario.

3. ¿Cuándo hay que presentarlo?

El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual. No obstante, la presentación podrá ser bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:

  1. Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera 100.000 euros (a partir de 2012, el umbral se fija en 50.000 euros).
  2. Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 100.000 euros.
  3. Anual: En los treinta primeros días de enero del año siguiente ( la primera sería en enero de 2011) si el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios  del año ( excluido IVA), no supera los 35.000 € y el importe total de las entregas de bienes a otro Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA   no sea superior a 15.000 €.

 4. ¿Como se cumplimenta el modelo 349?

Tenemos 2 opciones para presentar este modelo. Se puede en primer lugar, comprar el impreso del modelo en cualquier oficina de la Administración Tributaria (Este modelo se rellenara a  mano). Otra segunda manera de presentar el modelo 349 es través de la Pagina de la Oficina virtual de Hacienda.

Para este último caso, lo primero que tenemos que tener es el programa de ayuda que nos facilita la Agencia Tributaria, , hay que tener en cuenta que primero instalaremos la Máquina Virtual de Java y la plataforma para declaraciones informativas, y posteriormente el fichero del modelo que se instala en la plataforma informativa.

Como rellenar el modelo paso a paso:

Paso 1. Rellenaremos los datos del declarante, es decir el de nuestra empresa.

DATOS IDENTIFICATIVOS MOD349

Paso 2. En la ventana de declarados deberemos ir añadiendo todos aquellas personas o sociedades que cumplan los requisitos para ser declarados en este modelo, para lo cual, tendremos que rellenar el NIF del operador intracomunitario, el nombre o razón social, el importe de las operaciones, la clave de operación (A para compras o adquisiciones intracomunitarias sujetas, y para ventas o entregas intracomunitarias exentas, son las más comunes) y el código del país con el que realizamos las operaciones.

DATOS DECLARADOS MOD349

Puedes consultar información adicional sobre esta declaración en la página oficial de la Agencia Tributaria sobre el Modelo 349. Recuerda que para la presentación electrónica necesitas un certificado o firma electrónica.

FUENTE: Cuéntica

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Modelo 347: declaración de operaciones con terceros

El modelo 347 es la declaración anual de operaciones con terceras personas. Es un modelo informativo en que hay que relacionar las las entregas y adquisiciones de bienes y servicios por importe superior a 3.005,06 euros realizadas durante el año natural inmediatamente previo a aquél en el que tiene lugar la presentación.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 347?

Tienen que presentar el 347 las personas físicas o jurídicas y las entidades (sociedades civiles, asociaciones, comunidades de bienes, colegios profesionales…) que desarrollen actividades empresariales o profesionales con un mismo destinatario por importe superior a 3.005,06 euros durante el ejercicio. Esto excluye aquellas operaciones que tengan como destinatario a un particular.
No tienen que presentar el modelo:
1.- Los que no superen ese umbral de operaciones, tomando en cuenta de forma separada las entregas y prestaciones de servicios de las adquisiciones. Es decir, un sujeto que haya efectuado ambos tipos de operaciones con un mismo destinatario deberá sumarlas de manera separada para comprobar si llega al límite.
2.- Los que tributen en módulos o en régimen simplificado del IVA o en los regímenes de agricultura, ganadería y pesca, salvo por las operaciones por las que emitan o reciban factura.
3.- Los que hayan realizado exclusivamente operaciones excluidas al deber de declaración.
4.- Los incluidos en el registro de devolución mensual del IVA.

¿Cómo se cumplimenta el modelo?

En el 347 hay que relacionar las siguientes operaciones:
1- Entregas y adquisiciones de bienes.
2.-Prestación y adquisición de servicios.
3.-Subvenciones y ayudas no reembolsables.
4.-Operaciones inmobiliarias.
5.-Operaciones de entidades aseguradoras.
6.-Anticipos de clientes y a proveedores (cuando se realice la operación se declarará el importe de la misma minorado en el importe del anticipo).
No se incluirán las operaciones por las que no se expida factura; los arrendamientos exentos de IVA efectuados por particulares, ni las operaciones respecto de las que exista una obligación periódica de suministro de información a la Administración tributaria estatal mediante declaraciones específicas (importaciones y exportaciones, operaciones intracomunitarias).
Los importes de las operaciones se desglosarán por trimestres, incluyendo las facturas en el trimestre en el que fueron contabilizadas.

¿Cómo se presenta el modelo 347?

* Las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, están obligadas a la presentación electrónica por Internet con firma electrónica avanzada (certificado electrónico o DNI-e).
* Las personas físicas podrán presentar la declaración con firma electrónica avanzada o Cl@ve PIN.
* Las entidades a las que sea de aplicación la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre la propiedad horizontal, podrán presentar la declaración con firma electrónica avanzada y si su declaración no excede de 15 registros podrán generar una predeclaración y envarla por SMS. Si la declaración excede de 10.000.000 podrán optar por realizar la presentación con un certificado electrónico reconocidoo en soporte directamente legible por ordenador.

¿Cuál es el plazo de presentación?

El Modelo 347 se presenta en el mes de febrero del ejercicio siguiente a aquel a que se refiere las operaciones con terceros que se incluyen. Por tanto, tendremos desde el 1 al 29 de Febrero de 2016 para presentar este impuesto fiscal.

En el caso en que no se presente el Modelo 347 se estará cometiendo una infracción tributaria tipificada en el artículo 93 y 94 del Ley General Tributaria con una sanción pecuniaria fija de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que se haya omitido, con un mínimo de 300 y un máximo de 20.000 euros.

AUTOR: Carmen Buján

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