Categoría: Fiscalidad e Impuestos en autónomos

El Alta del Autónomo: la declaración censal. Guía completa modelo 036 y 037.

 

Archivo PDF programadoGuia declaración censal  (haz click sobre el enlace para descargar o ver online)

En esta entrada destacamos las preguntas más frecuentes que todo autónomo se hace al iniciar su actividad:

¿He de comunicar algo a “Hacienda” cuando me declaro Autónomo en Alta?

Por supuesto que sí, de hecho, al solicitar tu Alta en los servicios de la TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social), necesitarás adjuntar tu declaración censal, que no es sino la comunicación a la Administración Tributaria de determinada información censal, así como también para otros fineprestacion-por-desempleos relacionados con la gestión de diversos impuestos.

La comunicación de esta información se realiza a través de los modelos 036 o 037.
En este sentido, siempre que se presente una declaración censal, se deberá consignar en la página 1 la causa o causas que motivan su presentación, dentro del apartado A) alta, B) modificación o C) baja, según proceda, ya que estos modelos se utilizan tanto para comunicar Alta de actividad, como modificación o baja de la misma.

¿Debo presentar el modelo 037 o el 036?
El modelo 037 de declaración censal simplificada consta de tres páginas y podrá ser utilizado para solicitar el alta (casilla 111) en el censo de empresarios, profesionales y retenedores por aquellas personas físicas residentes en las que concurran conjuntamente las siguientes circunstancias:
a) Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal
b) No actúen por medio de representante
c) Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa
d) No sean grandes empresas
e) No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura ganadería y pesca, régimen especial de recargo de equivalencia o régimen especial del criterio de caja
f) No figuren inscritos en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA
g) No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido, previstas en el artículo 14 de la Ley de este Impuesto
h) No realicen ventas a distancia
i) No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros
j) No satisfagan rendimientos de capital mobiliario
Asimismo, aquellos obligados tributarios que sean personas físicas residentes en España y no tengan la condición de gran empresa, podrán utilizar el modelo 037, de declaración censal simplificada, para comunicar la baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (casilla 150) y las siguientes modificaciones:

CASILLA CAUSA DE PRESENTACIÓN
122: Modificación del domicilio fiscal
124: Modificación del domicilio a efectos de notificaciones.
125: Modificación de otros datos identificativos.
127: Modificación de datos relativos a actividades económicas y locales.
131: Modificación de datos relativos al Impuesto sobre el Valor Añadido, si tributan en Régimen General o en alguno de los Regímenes Especiales del Recargo de Equivalencia, Simplificado, Agricultura, Ganadería y Pesca o Criterio de Caja.
132: Modificación de datos relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
136: Modificación de datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos de trabajo personal; sobre rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas o forestales u otras actividades económicas, premios, determinadas imputaciones de renta o determinadas ganancias patrimoniales, sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

El modelo 036 de declaración censal consta de las siguientes páginas:

1   Causas de presentación
2A Identificación de personas físicas
2B Identificación de personas jurídicas y entidades
2C Identificación de establecimientos permanentes de una persona jurídica o entidad
3   Representantes
4   Declaración de actividades económicas y locales
5   IVA
6   IRPF, IS, IRNR
7   Retenciones e ingresos a cuenta
8   Relación de socios, miembros o partícipes

Este modelo puede ser utilizado, con carácter general, por cualquier obligado tributario que deba cumplir con la obligación tributaria formal de presentar dicha declaración
La presentación de las declaraciones censales: Principales efectos en IVA, IS e IAE
+ produce los efectos propios de la presentación de las declaraciones relativas al comienzo, modificación o cese en el ejercicio de las actividades económicas sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.
+ sustituye a la presentación del parte de alta en el índice de entidades a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
+ de igual forma, en relación con los sujetos pasivos que resulten exentos del Impuesto sobre Actividades Económicas, la presentación de las declaraciones censales sustituye a la presentación de las declaraciones específicas del citado Impuesto.
La presentación de la solicitud de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores (casilla 150), para los obligados tributarios incluidos en el registro territorial de los Impuestos Especiales de Fabricación a que se refiere el artículo 40 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, producirá los efectos propios de la solicitud de baja en el citado registro respecto de los establecimientos o actividades de que sean titulares dichos obligados tributarios.

Fuente: Guía Censal de la Administración Tributaria (AEAT)

Editorial negocioonline.net

 

 

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Todo sobre Fiscalidad e Impuestos en Autónomos

 

En este botón desplegable vamos a proporcionaros todo lo que necesitáis saber sobre fiscalidad e impuestos de los autónomos.

Así que, si os preguntáis alguna de las siguientes cuestiones,
no dudeis en explorar el botón “Guía del Autónomo”.

 

a) ¿Qué esel alta censal?, ¿Qué son los epígrafes IAE?, ¿Qué Impuestos he de pagar?

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b) ¿Módulos o la estimación directa normal o simplificada? Cómo elegirlos y cómo presentar la declaración de la renta.

c) ¿Qué gastos son deducibles en el IRPF?, ¿y en el IVA?

d) ¿Cómo es la contabilidad de los autónomos en estimación directa?

e) ¿Cómo funciona el IVA?, ¿Qué es la prorrata?, ¿He de aplicarla?

f) ¿Cómo se registran las operaciones intracomunitarias y las internacionales?

g) ¿Qué son las retenciones y pagos a cuenta?, ¿y las opraciones con terceros?

                                                                h) Información sobre inspecciones y notificaciones de Hacienda, presentación telemática de impuestos

Fuente: Editorial de negocioonline.net

 

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Nuevos Tipos de Retenciones e Ingresos a Cuenta a aplicar en 2016

Tras la nueva reforma fiscal, se produjeron cambios en los tipos de retenciones y pagos a cuenta a practicar desde Julio de 2015.

No obstante, HAY NUMEROSAS BAJADAS en estos tipos a practicar a partir de Enero 2016 que han podido pasar desapercibidos.

El siguiente documento PDF es extraido de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT).

Revise su nuevo tipo, si aún no lo ha hecho.

 

 

Retenciones e Ingresos a Cuenta tras la Reforma Fiscal

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trabajar desde casa

¿Qué gastos me puedo deducir si trabajo en casa?

Para todas aquellas personas que trabajan en casa, esta pregunta es una constante, y de hecho, más acentuada aún debido a la Reforma Fiscal, ya que ciertos criterios deformados por el boca a boca  pueden llegar a confundirte.

Recientemente hubo una sentencia por el Tribunal Superior de Justicia de Madrid en la que da razón a un autónomo que trabaja desde casa, habiéndose hecho eco la noticia en cuanto a que los autónomos podrán deducirse el agua, la luz, el gas..

Sin embargo, esto no es posible al 100%, ya que se han de cumplir una serie de requisitos para poder aplicar deducciones si trabajas en casa. Estos requisitos pueden sintetizarstrabajar desde casae somo siguen:

  • Es una medida aplicable a los autónomo dados de alta en régimen de estimación directa del IRPF
  • Los gastos deducibles serán todos aquellos que estén directamente vinculados a la actividad económica
  • Todos los gastos deben estar justificados mediante facturas emitidas a tu nombre.
  • Los tickets que ahora se llaman facturas simplificadas, sólo será posible tenerlos en cuenta como gasto, pero no podremos deducirnos el IVA
  • Todas las operaciones deberán estén registradas en el libro de gastos e inversiones

En conocimiento de estos requisitos y una vez notificada a Hacienda tu actividad laboral o profesional a través del modelo censal, los gastos  deducibles, si trabajas en casa, son los siquientes, y atendiendo a los porcentajes que se detallan:

Oficina, local o vivienda donde se realiza la actividad empresarial: En tu declaración censal deberás notificar a Hacienda cual es el porcentaje que destinarás a tu negocio (lo que se denomina “afectar la vivienda al negocio”). De destinar una o dos habitaciones, es probable que  afecte entre un 15% y un 50% de tu espacio. En éste caso podrás deducir los siguientes gastos:

Si la vivienda, local u oficina es de tu propiedad:

  • Gastos que se generen, como teléfono, luz, agua,  cuota de comunidad, reformas, seguro, intereses vinculados a la hipoteca y la amortización fiscal del inmueble.
  • Parte proporcional del IBI  afectada al negocio

Si la vivienda, local u oficina es en alquiler:

  • Estar en posesión de un contrato que nos permita realizar una actividad económica dentro de la casa.
  • El alquiler debe ser ajustado a la normativa, es decir: declarado. De esta manera, habrá factura con IVA y podrás deducir el IVA de la parte destinada al negocio.
  • Gastos que se generen de teléfono, luz, agua y seguro de acuerdo a los siguientes criterios:

Gastos de teléfono: De tener  una línea de teléfono móvil, podrás desgravar un 50% del gasto, siempre y cuando la factura vaya a tu nombre y sea independiente del consumo particular.

Transporte: Para una descripción más detallada haz click aqui.

Productos tecnológicos: Compra de ordenadores, softwares e impresoras; siempre y cuando sea para desarrollar tu actividad profesional.

Gastos de viajes, dietas y representación: Los trabajadores autónomos pueden desgravar los gastos de desplazamiento en transporte público (taxis, avión y tren), además del hospedaje en hoteles y gastos de manutención.

Gastos de vestuario: Gastos correspondientes a  prendas y uniformes destinados al trabajo y que tengan el distintivo de la empresa.

Gastos profesionales: Honorarios profesionales de gestores, informáticos, diseñadores, publicidad, etc.

Seguro de salud/enfermedad: Podrá deducirse como gasto siempre y cuando el autónomo haya contratado un trabajador y suscriba una póliza de salud para él, su cónyuge e hijos menores de 25 años, siempre que convivan con él. Límite en las deducciones: 500€ por persona.

Libros, revistas profesionales y material educativo: Todo el material didáctico necesario para tu actividad profesional, así como las revistas, folletos y gastos de publicidad.

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deducción gastos de automóvil

¿Puedo deducir los gastos de un coche siendo autónomo?

Si te has preguntado si es posible deducirte los gastos de un vehículo siendo autónomo, la respuesta va avariar dependiendo de tu caso en particular y de lo que acuerdes con Hacienda, ya que es competencia de la AEAT la valoración de las pruebas aportadas.

Partimos de la siguiente premisa: NO SE CONSIDERAN LOS MISMOS CRITERIOS EN LA DEDUCIBILIDAD DEL IVA QUE EN LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS SUJETAS A IRPF.deducción gastos de automóvil

CRITERIOS EN LA DEDUCIBILIDAD DEL IVA:

De acuerdo a la consulta vinculante número V1930-05: “Posibilidad de deducir en el IVA y el el IRPF la adquisición de un vehículo”, la Agencia Tributaria se ha pronunciado advirtiendo que:

Podrás deducirte el 50% del IVA que soportes en la adquisición y mantenimiento de tu vehículo sí y sólo sí puedes demostrar que lo utilizas en tu actividad económica.

Como valor de prueba se requiere la presentación de listado de clientes y respectivas poblaciones de residencia, agenda de visitas programada y gestionada al ritmo de tu actividad, visitas acordadas con la utilización de soportes electrónicos -como pudiera ser un e-mail-, documentos donde se haga constar el lugar físico de prestación del servicio, entrega de mercancía, etc. En resumidas cuentas: aquellos documentos que justifican que te has desplazado en tu vehículo para realizar tu actividad.

Podrás deducirte le 100% del IVA cuando tu vehículo cumpla las características que a continuación se detallan:

a)     Los vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías.

b)     Los utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.

c)      Los utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.

d)     Los utilizados por sus fabricantes en la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o en la promoción de ventas.

e)     Los utilizados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.

f)      Los utilizados en servicios de vigilancia.

 

De acuerdo a la normativa del Anexo del Real Decreto legislativo 339/1990:

Vehículo Mixto: Automóvil especialmente dispuesto para el transporte, simultáneo o no, de mercancías y personas hasta un máximo de nueve incluido el conductor, y en el que se puede sustituir eventualmente la carga, parcial o totalmente, por personas mediante la adición de asientos.

 

CRITERIOS EN LA DEDUCIBILIDAD DEL IRPF:

Para aplicar la deducibilidad de los gastos ocasionados por el vehículo en el IRPF éste ha de estar vinculado al 100% con la actividad que se declara.

Luego, no existe la posibilidad de deducción del 50% como ocurre en el IVA. Sin embargo, en la práctica habitual, si tu vehículo no está afecto al 100% en tu actividad económica, y has incurrido en reparaciones debido al uso continuado en tu actividad, puedes deducir en un 50% el gasto ocasionado aunque no se ajusta a pura normativa. Lo que significa que la Agencia Tributaria se reserva el considerarlo como gasto fiscalmente deducible o no, ya que en sí, no está bien hecho.

PERO hay sentencias en las que se reconoce dicho derecho a deducción. De esta manera. si llegado el momento, Hacienda no admite la deducción de tu gasto, mediante vía administrativa puedes reclamar e insistir.

 

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